中级会计职称财务管理知识点：收支两条线的管理模式

来源：中华会计网校作者： 2020-06-11

想做一件事，就请马上开始！网校为大家整理了2020年中级会计职称财务管理知识点，学习从今天的中级会计职称财务管理知识点开始！

知识点：收支两条线的管理模式

1.企业实行收支两条线管理模式的目的

（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；

（2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2.收支两条线资金管理模式的构建（资金流向、资金流量、资金流程）

资金流向	①设立两个账户（收入户和支出户）； ②收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理； ③所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支
资金流量	①收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户； ②结算环节：加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量； ③调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度； ④支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度
资金流程	是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括： ①关于账户管理、货币资金安全性等规定； ②收入资金管理与控制； ③支出资金管理与控制； ④资金内部结算与信贷管理与控制； ⑤收支两条线的组织保障等