中级会计实务：特殊项目的计税基础和暂时性差异
来源：中华会计网校
作者：
2020-06-19
备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称中级会计实务知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称中级会计实务知识点开始吧！
知识点：特殊项目的计税基础和暂时性差异
| 特殊项目 | 账面价值 | 计税基础 |
| 广告费业务宣传费支出 | 计入当期损益，账面价值＝0（尚未支付时做负债考虑） | 不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；计税基础＞0 |
| 可结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减 | 由于根据税法规定，使企业将来可以少缴税，因此虽然无税会差异，但是视同可抵扣暂时性差异 | |